摘要：管理咨詢是以知識爲基礎的專業化服務行業，在促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)和企業健康發(fā)展方面(miàn)發(fā)揮著(zhe)越來越重要的作用。近年來我國(guó)宏觀經(jīng)濟持續快速增長(cháng)，市 場競争日益激烈，國(guó)内企業對(duì)管理咨詢的需求增長(cháng)迅速，我國(guó)管理咨詢服務行業 穩步發(fā)展。美國(guó)咨詢業收入占 GDP 的 1.2%，我國(guó)隻占 0.18%，我國(guó)管理咨詢業市 場發(fā)展空間廣闊，其中專業水平較高、知識密集的細分領域成(chéng)長(cháng)空間較大。

一、行業概況

我國(guó)管理咨詢服務行業出現于 20 世紀 70 年代末，發(fā)展初期咨詢行業的工作 與政府機構的任務緊密相關，咨詢機構多帶有“官辦”身份，行業整體發(fā)展較爲 緩慢。20 世紀 90 年代，随著(zhe)中國(guó)放開(kāi)外商投資的審查和限制，國(guó)外企業開(kāi)始大 舉進(jìn)入中國(guó)進(jìn)行投資，國(guó)外的一些大型咨詢公司也逐步在中國(guó)建立分支機構，國(guó) 内咨詢企業也逐步走向(xiàng)職業化、規範化的發(fā)展道(dào)路。中國(guó)加入 WTO 後(hòu)，外國(guó)大 型管理咨詢企業加速布局中國(guó)市場，我國(guó)管理咨詢企業面(miàn)臨更大的競争壓力，但 整體來看，随著(zhe)企業對(duì)風險意識和管理咨詢認知的增強，我國(guó)管理咨詢的客戶群 體與市場規模不斷擴大，管理咨詢行業處于蓬勃發(fā)展期。

據 2010 年 6 月國(guó)家統計數據，中國(guó)的咨詢類企業達到 13 萬家，以管理咨詢爲主營業務的企業的占比 10%-15%。從市場份額來看，中國(guó)管理咨詢企業占據國(guó)内咨詢市場 60%的份額， 和君、新華信、中信等整體實力較大的咨詢公司數量在 1000 家左右，這(zhè)些企業 占據了國(guó)内管理咨詢市場的的 35%的份額，而其他衆多新興的咨詢公司則占據了 25%的市場份額。

二、行業市場現狀 

近年來我國(guó)宏觀經(jīng)濟持續快速增長(cháng)，國(guó)家經(jīng)濟總量不斷增加，我國(guó)企業數量不斷增加。2012-2014 年全國(guó)新增工商登記注冊企業數量分别爲 1061.65 萬戶、 1082.56 萬戶、1292.5 萬戶，同比增速分别爲 10.66%、1.97%、19.39%。經(jīng)濟形 勢和企業數量的快速增長(cháng)使得我國(guó)企業的稅務服務需求也將(jiāng)随之擴大，這(zhè)爲我國(guó) 管理咨詢服務行業的穩步發(fā)展奠定了較好(hǎo)基礎。  

2012-2014 年全國(guó)新增工商登記注冊企業數量

數據來源：國(guó)家工商總局

根據 IBIS World 發(fā)布的相關數據，2008-2012 年行業收入由 791 億元增加到 966 億元，年均增長(cháng)率達到 11.3%。受到經(jīng)濟危機的影響，2009-2011 年管理咨 詢行業增速有所放緩，但随著(zhe)經(jīng)濟形式逐漸複蘇，從 2012 年開(kāi)始管理咨詢業的 市場需求出現明顯回升，未來步入持續較快發(fā)展通道(dào)。根據中國(guó)企業聯合會(huì)管理咨詢委員會(huì)發(fā)布的“2014 年中國(guó)管理咨詢機構 50 大”，2014 年中國(guó)管理咨詢公司前 50 合計收入達到 330995.02 萬元，同比增長(cháng) 14.62%。

2008-2012 年中國(guó)管理咨詢行業收入規模（單位：萬元） 

資料來源：IBIS World

2008-2012 年中國(guó)管理咨詢行業收入增長(cháng)率

2011-2013 年中國(guó)管理咨詢公司前 50 收入合計情況

數據來源：中國(guó)企業聯合會(huì)管理咨詢委員會(huì)

随著(zhe)市場規模的不斷擴大，管理咨詢行業内企業數量和從業人數出現持續增 長(cháng)。2008-2012 年，國(guó)内管理咨詢公司從 22488 家增加到 28123 家，年平均增長(cháng)率分别爲 6.7%，從業人數從 290626 人增加到 372121 人，年平均增長(cháng)率分别爲6.15%。

2008-2012 年我國(guó)管理咨詢行業企業數量及增長(cháng)率（單位：家）

數據來源：IBIS World

2008-2012 年國(guó)内管理咨詢行業從業人員數量及增長(cháng)率（單位：人）

數據來源：IBIS World

 應用領域方面(miàn)，管理咨詢業在國(guó)内最大的市場是制造業企業，2013 年制造 業咨詢占全行業營業收入比約 46%，其中最直接和重要的企業客戶是裝備制造業、 金屬及非金屬加工、石油化工、制藥、紡織服裝、食品加工業等。

2013 年我國(guó)管理咨詢業主要服務市場營業收入細分

數據來源：IBIS World

三、行業競争格局 

從中美兩(liǎng)國(guó)咨詢行業發(fā)展對(duì)比來看，中國(guó)與美國(guó)差距很大，美國(guó)咨詢業收入占 GDP 的 1.2%，中國(guó)隻占 0.18%，美國(guó)咨詢行業增速爲 10.5%，中國(guó)爲 12.6%。 美國(guó)咨詢業已進(jìn)入成(chéng)熟期，中國(guó)還(hái)處于成(chéng)長(cháng)初期，發(fā)展空間巨大。管理咨詢是以 知識爲基礎的專業化服務行業，在促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)和企業健康發(fā)展方面(miàn)發(fā)揮著(zhe)越來 越重要的作用。據 IBIS World 統計數據，2012 年中國(guó)管理咨詢行業總收入 965 億元，利潤 198 億元，2007-2012 年複合增長(cháng)率 10.1%；企業數量 28123 家，年 複合增長(cháng)率 5.8%；從業人數 372121 人，人均薪酬水平 69065.6 元，年複合增長(cháng) 率 11.7%。

國(guó)内咨詢行業地理分布呈現出東強西弱、南強北弱特點。東部地區咨詢服務 占全國(guó)咨詢服務的 90%以上，體現出智力集中化，這(zhè)也與東部經(jīng)濟發(fā)達的情況吻 合。據統計，2013 年浙江省咨詢營業收入全國(guó)占比達到 4.6%，約有 16%的新成(chéng) 立公司落戶于浙江和江蘇兩(liǎng)省，大多數爲小型公司，雇傭了全行業約 14.3%的勞 動力。

四、行業發(fā)展趨勢

目前，全世界咨詢與信息服務業年營業額已達數千億美元，咨詢服務業成(chéng)爲發(fā)展最快的産業之一。随著(zhe)中國(guó)經(jīng)濟的不斷發(fā)展和市場競争日益激烈，國(guó)内企業 對(duì)管理咨詢的需求也增長(cháng)迅速，未來國(guó)内管理咨詢業的發(fā)展空間十分廣闊。據麥 肯錫公司預測，未來中國(guó)咨詢市場將(jiāng)進(jìn)入快速成(chéng)長(cháng)期。管理咨詢行業是适應産業 發(fā)展的必然選擇。管理咨詢行業不但爲其他企事(shì)業單位提供有力的支撐和保障， 本身也是一個人才知識密集型産業，是第三産業的重要組成(chéng)部分，也是世界各國(guó) 争相發(fā)展的重要産業之一，已經(jīng)成(chéng)爲衡量一個國(guó)家經(jīng)濟發(fā)達程度和未來經(jīng)濟實力 的重要标準。當前我國(guó)正大力推進(jìn)産業轉型，努力建設知識密集、環境友好(hǎo)型經(jīng) 濟，而管理咨詢業作爲一個能(néng)大量吸納高學(xué)曆、高素質人才的知識密集型行業， 從事(shì)的是一項智力活動，無需投入很多物質資源，不産生任何污染，屬于高端生 産性服務業和綠色環保産業，符合當前我國(guó)轉變經(jīng)濟增長(cháng)方式，提高經(jīng)濟增長(cháng)質 量的發(fā)展要求。

在管理咨詢行業的細分行業中，專業水平較高、知識密集的細分領域發(fā)展速 度較快，未來成(chéng)長(cháng)空間較大。以财稅咨詢服務行業爲例，根據普華咨詢公司相關 統計數據，與國(guó)際稅務服務相比，我國(guó)稅務企業采購稅務服務的占納稅企業總數 的 25%，而實際稅務服務委托比例低于 10%，這(zhè)一情況與發(fā)達國(guó)家相比有很大差 距。美國(guó) 50%以上的企業、100%的個人均向(xiàng)中介機構采購稅務服務，個人所得 稅委托服務市場覆蓋面(miàn)很高，中介機構一般向(xiàng)每戶收取約 100 美金。澳大利亞企 業和個人稅務服務委托比例也達到 75%和 95%。我國(guó)内資企業稅務服務委托比例 僅爲 3%左右，但外資企業稅務服務委托面(miàn)達到 80%左右，少數中心城市委托比 例更是達到 95%以上。根據中國(guó)稅務師協會(huì)發(fā)布的相關數據，截至 2014 年末， 我國(guó)前百強的稅務師事(shì)務所 2014 年實現收入 509214.16 萬元，較 2014 年增長(cháng)16.13%，百強事(shì)務所平均營業收入爲 5092.14 萬元。近年來我國(guó)向(xiàng)外部中介機構 采購稅務服務的企業數量不斷增加，未來行業業務收入年均增速有望進(jìn)一步加快。